행정관리론 자료등록 현금관리규정의 의의와 내용 보고서

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행정관리론 자료등록 현금관리규정의 의의와 내용

[행정관리론] 현금관리규정의 의의와 내용 - 미리보기를 참고 바랍니다.

현금관리규정의 의의와 내용


1. 현금관리규정의 의의
현금관리는 관리기법의 하나로서 최소의 비용으로 최대의 효과를 획득하기 위한 조직의 합리적인 경제활동이므로, 소기의 목적을 달성하지 위하여 현금관리를 효율적으로 수행하기 위한 규정을 제정 ? 시행하고 있다. 즉 현금관리규정이란 현금관리를 보다 효율적으로 수행하기 위한 조직내의 제도, 절차, 규칙 등에 과한 규정을 의미한다.
현금관리규정은 규정의 시행으로 인한 비용과 규정의 시행으로 인한 편익을 고려하여 규정으로 인한 편익이 비용보다 클 경우에 정당화될 수 있다. 이때 현금관리규정을 지나치게 상세하게 규정하면 여유현금의 원활한 투자를 저해하고 불필요한 비용을 야기할 수 있으며, 반면에 규정이 지나치게 포괄적이고 애매하거나 규정이 아예 없을 경우에는 자의적인 현금관리와 현금에 관련된 부정과 부패가 만연하는 등 조직전체의 관점에서 바람직한 현금관리가 불가능하게 된다.
그러므로 현금관리규정은 현금관리에 관한 표준절차를 규정함으로써 유능한 현금관리자일지라도 실수하기 쉬운 문제점을 사전에 방지하여 자의적이고 주관적이며 근거 없는 현금관리가 되지 않도록 하는데 그 목적이 있다. 따라서 현금관리규정은 현금의 수령, 보관, 지불 그리고 기록에 관련된 제반 규칙과 준수사항 등을 자세하게 명시하여야 한다. 그리고 이 모든 규정에도 불구하고 사고가 발생하거나 위험한 상황에 처했을 때 대처할 수 있는 안전장치에 대한 조치가 규정되어야 한다.
현금관리규정에는 현금관리의 구체적 내용, 현금관리담당자, 금융기관과 투자상품의 선정, 주기적인 감사에 관한 규정 등이 포함된다.

2. 현금관리의 내용
일반적으로 현금관리규정은 현금관리업무와 관련하여 다음의 내용을 구체적으로 규정하고 있어야 한다.

① 현금수입과 지출의 추정
합리적인 근거나 정보에 기초하여 미래의 현금의 수입과 지출의 액수를 체계적으로 추정하도록 하는 규정이 존재하여야 한다.

② 실제액수와 추정액수와의 비교
정기적으로 현금의 수입과 지출에 대한 추정액과 실제 발생액수를 비교 ? 대비하여 원인을 규명하고 다음 회계연도의 기획에 반영할 수 있도록 하여야 한다.

③ 정보의 기록, 보관과 평가
현금관리규정은 현금관리에 관한 모든 사항을 기록하고 분석한 자료와 기타정보를 보관, 유지하도록 하여야 한다. 과거 현금의 수입과 지출에 관한 기록뿐만 아니라 여유현금의 투자와 현금부족의 해결을 위한 부채조달에 관련된 정보 등 현금관리에 관한 모든 정보를 기록하고 보관하여 유지하여야 한다.

④ 단기의 현금흐름 예측
매일 현금의 수입과 지출을 비교하여 잔액을 파악하여 현금흐름에 대한 예측하지 못한 사태가 발생하지 않도록 하여야 한다. 즉 매일의 현금흐름을 파악하여 예상치 못한 사태가 발생하면 계획을 수정하거나 비상사태에 대비할 수 있어야 한다. 특히 일시적 현금부족으로 인한 지불불능사태를 방지할 수 있도록 매일 현금수입과 지출을 정확하게 파악하고 단기간의 현금흐름을 가능한 한 작은 오차로서 추정할 수 있어야 한다.

⑤ 투자에 관한 의사결정
현금흐름에서는 투자에 대한 미래 추정치, 과거의 실제액수, 기타 유용한 정보를 이용하여 여유자금의 투자와 부채에 관한 의사결정을 규정하여야 하며, 또한 적정 현금보유량에 대해서도 규정하여야 한다. 나아가 투자책임자에게 투자의 결과에 관한 책임을 물을 수 있어야 한다.


자료출처 : http://www.ALLReport.co.kr/search/detail.asp?pk=10973494&sid=ddangkung&key=